Как отражать компенсацию за использование личного транспорта в расчете по страховым взносам и в 4-ФСС?
Здравствуйте. У нас ООО на УСН доходы -расходы. Подскажите пожалуйста , где именно нужно отразить в РСВ и 4 -ФСС сумму компенсации за использование личного транспорта в служебных целях? Я правильно понимаю, что В 4-ФСС эта сумма должна быть указана только в разделе 1 в строке 2 ( Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) и больше ни где.
А в РСВ Приложение 1 к разделу 1 код тарифа 01 и 20 только в подразделах 1.1 и 1.2 и только по строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса . А в других разделах не нужно, там это обозначение находится по строке 030? Или может дадите ссылку с таким примером заполнения.
А в РСВ Приложение 1 к разделу 1 код тарифа 01 и 20 только в подразделах 1.1 и 1.2 и только по строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса . А в других разделах не нужно, там это обозначение находится по строке 030? Или может дадите ссылку с таким примером заполнения.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: В 4-ФСС эта сумма должна быть указана только в разделе 1 в строке 2 ( Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) и больше ни где.Не так.
Читаем Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381:Цитата:7. При заполнении таблицы:7.1. в строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;7.2. в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ;7.3. в строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 - строка 2);Компенсация должна быть отражена в строках 1 и 2 Таблицы 1.
Если Вы отразите компенсацию только по строке 2, то тем самым занизите базу для исчисления страховых взносов.
Сначала отражаем компенсацию в общей массе доходов, а потом в необлагаемых.
Аналогичный подход к заполнению РСВ. Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@:Цитата:6.5. По строке 030 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.6.6. По строке 040 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса и в соответствии с международными договорами, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.В строке 030 отражаем все доходы, в строке 040 - необлагаемые, в строке 050 - база для исчисления страховых взносов. -
Nataly S, Спасибо
-
Всегда рада помояь.
Хорошего дня и успешной работы!
